U.S. Consolidated Financial Statements: Improvements Needed in Controls over Treasury Preparation Processes

מה מצאה GAO בביקורת של GAO על הדוחות הפיננסיים המשותפים של שנת 2025 של ממשלת ארצות הברית (CFS), זוהו ליקויים בשליטה בתהליכים שהשימוש בהם על ידי מחלקת האוצר להכנת CFS. ליקויים אלו בשליטה תרמו לחולשות משמעותיות בשליטה פנימית הנוגעות ליכולתה של הממשלה הפדרלית לתעד כראוי את הפעילות הבין-ממשלתית ואת האיזונים בין ישויות פדרליות; להבטיח באופן סביר כי הדוחות הפיננסיים המשותפים תואמים את הדוחות הפיננסיים המאומתים של הישויות הבסיסיות, מאוזנים כראוי, ועומדים בעקרונות החשבונאות המקובלים בארצות הברית (US GAAP); להבטיח באופן סביר כי המידע ב- (1) התאמות על עלויות תפעול נטו וגירעון תקציבי, ו-(2) הצהרות על שינויים במאזן מזומנים מהתקציב מפעילויות אחרות, הוא שלם, מתועד כראוי, ועקבי עם המידע בדוחות הפיננסיים של הישויות המאומתות ונתונים פיננסיים אחרים. GAO זיהה שלושה ליקויים בשליטה חדשים בתהליכים שהשימוש בהם על ידי האוצר להכנת CFS של שנת 2025. האוצר לא דיווח כראוי על סכסוכים משפטיים בחשיפת הערה ב-CFS. האוצר לא הכין באופן עקבי הצהרות מדויקות ומפורטות ב-CFS. הדוחות ששימשו לאישור שנתי של גישה לניתוח תכנון, מערכת המשמשת להכנת CFS, לא היו מספיקים כדי לקבוע האם הגישה שניתנה הייתה מתאימה. עם סיום ביקורת שנת 2024 של GAO, היו 9 המלצות פתוחות מדוחות קודמים הנוגעות לליקויים בשליטה בתהליכים המשמשים להכנת CFS. במהלך ביקורת CFS של שנת 2025, GAO מצא שהאוצר יישם פעולות תיקון שהפתרו שלוש המלצות מדוחות קודמים, ו-GAO סגר המלצות אלו. ליקויים אלו, החדשים והמתמשכים, מגדילים את הסיכון שסכומים משמעותיים וחשיפות לא יוצגו ב-CFS בהתאם ל-US GAAP. GAO ימשיך לעקוב אחר מצב פעולות התיקון של האוצר כדי לטפל ב-9 ההמלצות הפתוחות - 6 מהדו"חות הקודמים ו-3 ההמלצות החדשות ש-GAO מציע בדוח זה, כחלק מביקורת CFS של שנת 2026. למה GAO ביצע את המחקר הזה מזכיר האוצר, בתיאום עם מנהל משרד התקציב, מכין את הדוח הפיננסי של ממשלת ארצות הברית, הכולל את CFS. מאז הביקורת הראשונה של GAO על CFS, עבור שנת 1997, חולשות משמעותיות בשליטה פנימית על דיווח פיננסי והגבלות אחרות על טווח העבודה של GAO מנעו ממנו להביע דעה על הדוחות הפיננסיים המשותפים של הממשלה הפדרלית המבוססים על הצטברות. כחלק מביקורת CFS של שנת 2025, GAO זיהה חולשות מתמשכות ומשמעותיות בשליטה ובליקויים אחרים בתהליכים המשמשים להכנת CFS. מטרת הדוח היא לספק (1) מידע מפורט על ליקויים בשליטה חדשים ש-GAO זיהה בתהליכים שהשימוש בהם על ידי האוצר להכנת CFS, יחד עם ההמלצות הקשורות, ו-(2) את מצב פעולות התיקון של האוצר כדי לטפל בהמלצות מדוחות קודמים של GAO הנוגעות לתהליכים המשמשים להכנת CFS, שנותרו פתוחות עם סיום ביקורת CFS של שנת 2024 של GAO.

דוחות כספיים מאוחדים של ארה"ב: נדרשים שיפורים בשליטה על תהליכי הכנת הדיווחים הכספיים.

דיונים 0

שתפו מידע וקדמו את הטיעון שלכם