Unternehmen, die den Steuer auf Waren und Dienstleistungen (IBS) und die Beitragssteuer auf Waren und Dienstleistungen (CBS) nach dem regulären System erheben möchten, haben bis Freitag Zeit, um die Option zu registrieren.Wer keine Wahl trifft, wird weiterhin nach dem vereinfachten System abgerechnet, das eine variable Steuerquote je nach Art und Größe des Unternehmens hat, die später auf verschiedene Steuern aufgeteilt wird.
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Das Vereinfachte Nationale System (Simples Nacional) ist eine vereinfachte Steuerregelung für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von maximal 4,8 Millionen Reais. Aufgrund des neuen Steuersystems hat das Verwaltungskomitee für das Vereinfachte Nationale System (CGSN) die Einführung der Steuerregelung vorverlegt.
Unternehmen, die 2027 in das System eintreten möchten, müssen ihre Anträge bis zum 30. Oktober stellen.Bis dahin wurde die Wahl für das Vereinfachte System jedes Jahr im Januar durchgeführt.
Der Fristende war der 30. September, aber nach einem Dialog mit dem Bundesrechnungshof und der Brasilianischen Agentur für Unterstützung von Klein- und Mittelbetrieben (Sebrae) hat der CGSN (Committee für die Nationale Strategie für Klein- und Mittelbetriebe) ...Erweiterte den FristterminBis zum 15. Oktober.
Der neue Frist wurde reguliert durchEntscheidung des CGSNBearbeitet Ende September. Die Vorschriften integrieren die Steuer auf Waren und Dienstleistungen (IBS) und die Beitragssteuer auf Waren und Dienstleistungen (CBS) in das vereinfachte System, die durch die Steuerreform auf den Konsum eingeführt wurden.
Klein- und Mittelbetriebe haben vom 3. November bis zum 20. Dezember Zeit, die Optionen zurückzugeben.Die Frist gilt sowohl für die Rücknahme der Aufnahme in das Simples als auch für die Stornierung der IBS- und CBS-Zahlungen ab 2027.
Was ändert
Die neue Regelung gilt für Unternehmen, die sich noch nicht für das Simples National entschieden haben und dieses ab Januar 2027 nutzen möchten.
Die neuen Fristen sind:
- 1. September bis 15. Oktober 2026: Zeitraum für die Antragstellung zur Wahl des Simples National für 2027;
- 1. September bis 30. Oktober 2026: Auswahl des regulären CBS- und IBS-Regimes für das erste Halbjahr 2027;
- 30. Oktober 2026: Regulierung von Angelegenheiten, die die Wahl des Vereinfachten Nationalen Systems verhindert haben;
- 3. November bis 20. Dezember 2026: Frist zur Rücknahme der Wahl;
Die folgenden Daten bleiben unverändert:
- 1. Januar 2027: Beginn der Auswirkungen der Wahl;
- 1. bis 31. März 2027: Neue Möglichkeit, die Einreichung der IBS- und CBS-Steuern nach dem regulären System mit Auswirkungen im zweiten Halbjahr zu wählen;
Aufgrund der Umstellung auf das neue Steuersystem wurde die Änderung eingeführt, um den Unternehmen vor Beginn des Kalenderjahres mehr Planbarkeit zu bieten;
IBS und CBS
Eine weitere Änderung betrifft die Einreichungsmethode für die IBS- und CBS-Steuern. Das Unternehmen kann beim Vereinfachten Nationalen System bleiben und gleichzeitig die Einreichung dieser beiden Steuern nach dem regulären System wählen.
Für das erste Halbjahr 2027 hätte die Entscheidung im September getroffen werden sollen, mit einer Gültigkeit von Januar bis Juni.
Wer sich im Laufe dieser Periode nicht für das reguläre System entschieden hat, bleibt im ersten Halbjahr mit IBS und CBS im Rahmen des Simples-Systems.
Die Entscheidung kann im März 2027 überprüft werden, mit Wirkung für das zweite Halbjahr.
Die Wahl könnte insbesondere für Unternehmen, die an andere Unternehmen verkaufen, von Bedeutung sein, aufgrund der Möglichkeit der Generierung und Nutzung von Steuerkrediten.
Daher sollte die Bewertung des Systems nicht nur die Sätze berücksichtigen. Auch Faktoren wie Kundenprofil, Lieferkette und Möglichkeit der Generierung und Nutzung von Krediten spielen eine Rolle.
- Kundenprofil;
- Lieferkette;
- Möglichkeit der Generierung und Nutzung von Krediten;
- Preiskalkulation
- Auswirkung der neuen Steuern auf den Finanzfluss
Optanten
Wer bereits im Simples Nacional ist, muss in der Regel nicht erneut um den Verbleib im System beantragen.
DennochEs wird empfohlen, die steuerliche Situation des Unternehmens im September dieses Jahres zu überprüfenum mögliche offene Fragen oder Ausschlüsse für 2027 zu identifizieren.
Unternehmen, die im Simples bleiben und nicht IBS und CBS nach dem regulären System erheben möchten, müssen keine neue Option wählen.
Wer diese beiden Steuern aus dem System des Simples entfernen möchte, muss seine Wahl innerhalb der festgelegten Frist formalisieren.
Eröffnung
Unternehmen, die zwischen dem 1. Oktober und 31. Dezember 2026 eröffnet werden, unterliegen einer spezifischen Regelung.
In diesem Fall wird die Wahl für das Simples Nacional, die zum Zeitpunkt der Anmeldung der CNPJ getroffen wurde, sowohl für den Rest von 2026 als auch für das gesamte Jahr 2027 wirksam.
Die Wahl im Zusammenhang mit der IBS und CBS im regulären Regime kann ebenfalls bei der Unternehmensgründung getroffen werden, mit Wirkung ab Januar 2027.
Wenn der Unternehmer nicht im Simples für das Jahr 2027 bleiben möchte, kann er bis zum letzten Tag von 2026 einen Antrag auf Ausschluss durch Wahl stellen.
Rückzug
Die Vorauswahl hat auch eine Möglichkeit des Rückzugs geschaffen.
Wer bis zum 15. Oktober einen Antrag stellt, kann diesen bis zum 30. November 2026 stornieren.
Die Stornierung ist jedoch unwiderruflich. Das bedeutet, dass das Unternehmen nach der Kündigung keine neue Option haben wird, die ab 2027 Wirkung zeigt.
Die Vorverlegung ermöglicht auch, dass eventuelle offene Fragen vor Beginn des Jahres identifiziert werden. Im Falle einer Ablehnung aufgrund von Problemen, die reguliert werden können, hat das Unternehmen eine Frist zur Korrektur der Situation.
Regelung für MEI
Die Änderung ändert nicht den Zeitplan für die Wahl des Simei, ein System, das auf den Einzelunternehmer (MEI) anwendbar ist.
Für den MEI bleibt die Wahl des Simei im Januar jedes Jahres bis zum letzten Arbeitstag des Monats möglich.
Daher sollte die Vorverlegung bis September nicht mit den spezifischen Regeln verwechselt werden, die auf Einzelunternehmer anwendbar sind.
Nationale NFS-e
Eine weitere Änderung, die vom CGSN angekündigt wurde, betrifft die Ausgabe der elektronischen Dienstleistungsrechnung (NFS-e) über die nationale Plattform.
Die Verpflichtung für Unternehmen, die sich für das Vereinfachte Nationale System (Simples Nacional) entschieden haben, wurde von dem 1. September auf den 1. November 2026 verschoben.
Die Verschiebung zielt darauf ab, Städten und Unternehmen mehr Zeit für technologische und operative Anpassungen zu geben.
Zu den empfohlenen Maßnahmen gehören:
- die Testphase für die Ausgabe der Rechnungen;
- die Überprüfung der Integration mit Verwaltungssystemen;
- die Prüfung der Parametrisierung der steuerlichen Daten;
- die Vorbereitung interner Verfahren vor dem Inkrafttreten der Verpflichtung.
Die Regulierung ändert auch die Art und Weise, wie steuerliche und sozioökonomische Informationen bereitgestellt werden.
Die Erklärung von sozioökonomischen und steuerlichen Informationen (Defis) wird nicht mehr als separate Erklärung vorgelegt. Die Informationen werden in das Programm zur Generierung des Dokumentes für die Erhebung der Einfachen Nationalen – Deklaratorisch (PGDAS-D) integriert, mit jährlicher Einreichung von Januar bis März.
Der Wandel ist Teil der Anpassung des Einfachen Nationalen am neuen Steuermodell.
Planung
Mit September, der wichtige Entscheidungen für das nächste Jahr konzentriert, empfehlen Experten, dass Unternehmen und Buchhalter die steuerliche Analyse vorziehen.
Die Wahl zwischen der Beibehaltung der IBS und CBS im Einfachen oder ihrer Erhebung nach dem regulären Regime kann je nach Branche, Lieferanten und Kundenprofil unterschiedliche Auswirkungen haben.
Daher, bevor man die Option formalisiert,wird empfohlen, dass Mikro- und kleine Unternehmen beide Szenarien simulieren.Neben der Überprüfung der Systeme, der Ausstellung von Steuerbescheinigungen und der Planung des Kassensystems für das Jahr 2027.