Le attività che desiderano riscuotere l'Imposta sui Beni e Servizi (IBS) e il Contributo sui Beni e Servizi (CBS) in regime ordinario avranno fino a venerdì per registrare l'opzione.Chi non farà la scelta continuerà a pagare secondo il regime semplificato, che ha un'aliquota variabile in base al tipo e alla dimensione dell'attività e che verrà poi ripartita in vari tributi.
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Il Sistema Nazionale Semplificato (SNL) è un regime di tassazione semplificato per chi fattura fino a 4,8 milioni di real all'anno. A causa del nuovo sistema fiscale, il Comitato Gestore del Sistema Nazionale Semplificato (CGSN) ha anticipato la scelta del regime fiscale.
Le aziende che desiderano aderire al regime nel 2027 devono presentare la domanda entro il 30 ottobre.Fino ad allora, l'opzione per il "Simples" veniva effettuata nel mese di gennaio di ogni anno.
La scadenza finale era il 30 settembre, ma dopo un dialogo con il Consiglio Federale di Contabilità e il Servizio Brasiliano di Supporto alle Micro e Piccole Imprese (Sebrae), il CGSNHa prorogato il termine.Per il 15 ottobre.
Il nuovo termine è stato regolamentato daRisoluzione del CGSNModifiche introdotte alla fine di settembre. Le norme hanno incorporato nel regime semplificato l'Imposta sui Beni e Servizi (IBS) e la Contribuzione sui Beni e Servizi (CBS), tasse create dalla riforma tributaria sul consumo.
Le micro e piccole imprese hanno tempo fino al 20 dicembre 2023 per rinunciare alle opzioni.Il termine vale sia per revocare l'inclusione nel Simples che per annullare il versamento dell'IBS e della CBS a partire dal 2027.
Cosa cambia
La nuova regola si applica alle imprese che non sono ancora optanti per il Simples Nazionale e desiderano utilizzare il regime a partire da gennaio 2027.
Le nuove scadenze sono:
- Dal 1° settembre al 15 ottobre 2026: periodo per richiedere l'opzione per il Simples Nazionale per il 2027;
- Dal 1° settembre al 30 ottobre 2026: scelta del regime ordinario della CBS e dell'IBS per il primo semestre del 2027;
- 30 ottobre 2026: regolarizzazione delle pendenze che hanno impedito la scelta del Simples Nacional;
- dal 3 novembre al 20 dicembre 2026: termine per rinunciare alle opzioni;
Le seguenti date rimangono confermate:
- 1° gennaio 2027: inizio degli effetti della scelta;
- dal 1° al 31 marzo 2027: nuova opportunità per scegliere la riscossione dell'IBS e della CBS secondo il regime regolare, con effetti nel secondo semestre;
Introdotta a causa della transizione verso il nuovo sistema tributario, la modifica mira a fornire alle imprese una maggiore prevedibilità prima dell'inizio dell'anno calendario;
IBS e CBS;
Un'altra modifica riguarda il modo di riscossione dell'IBS e della CBS. L'azienda può rimanere nel Simples Nacional e, contemporaneamente, optare per la riscossione di questi due tributi secondo il regime regolare.
Per il primo semestre del 2027, la scelta avrebbe dovuto essere fatta a settembre, con validità da gennaio a giugno.
Chi non ha optato per il regime regolare durante questo periodo rimarrà, nel primo semestre, con IBS e CBS all'interno della sistematica del Simples.
La decisione potrebbe essere rivista a marzo 2027, con effetti per il secondo semestre.
La scelta potrebbe avere un impatto particolarmente significativo per le aziende che vendono ad altre aziende, a causa della possibilità di generazione e sfruttamento di crediti fiscali.
Per questo, la valutazione del regime non deve considerare solo l'aliquota. Altri fattori che entrano nell'analisi sono:
- profilo dei clienti;
- catena di fornitori;
- possibilità di generazione e sfruttamento di crediti.
- Formazione dei prezzi;
- Impatto delle nuove tasse sul flusso finanziario;
Opzionisti;
Chi è già nel Sistema Simplificato Nazionale, di norma, non deve richiedere nuovamente la permanenza nel regime;
Tuttavia,è consigliato verificare la situazione fiscale dell'azienda a settembre di quest'anno;per identificare eventuali pendenze o esclusioni per il 2027;
Le aziende che rimarranno nel Sistema Simplificato e non vorranno raccogliere l'IBS e il CBS secondo il regime regolare non dovranno fare una nuova opzione.
Chi desidera rimuovere queste due imposte dal sistema del Simples deve formalizzare la scelta entro il termine stabilito.
Apertura
Le aziende aperte tra il 1° ottobre e il 31 dicembre 2026 avranno una regola specifica.
In questo caso, l'opzione per il Simples Nazionale effettuata al momento dell'iscrizione del CNPJ produrrà effetti sia per il periodo rimanente del 2026 che per l'intero anno 2027.
La scelta relativa all'IBS e alla CBS per il regime regolare può anche essere fatta all'apertura dell'azienda, con effetti a partire da gennaio 2027.
Se l'imprenditore non desidera rimanere nel Simples nel 2027, può richiedere l'esclusione per opzione fino all'ultimo giorno del 2026.
Rinuncia
L'anticipo dell'opzione ha anche creato una possibilità di rinuncia.
Chi ha fatto la richiesta entro il 15 ottobre potrà annullarla fino al 30 novembre 2026.
Tuttavia, l'annullamento sarà irrevocabile. Ciò significa che, dopo aver rinunciato, l'azienda non potrà fare una nuova opzione con effetti nel 2027.
L'anticipo consente inoltre di identificare eventuali pendenze prima dell'inizio dell'anno. In caso di rifiuto per problemi che possono essere regolarizzati, l'azienda avrà un termine per correggere la situazione.
Regola del MEI
Il cambiamento non altera il calendario di opzione per il Simei, sistema applicabile al Microimprenditore Individuale (MEI).
Per il MEI, l'opzione per il Simei continua ad essere effettuata nel mese di gennaio di ogni anno, fino all'ultimo giorno utile del mese.
Di conseguenza, l'anticipo a settembre non deve essere confuso con le regole specifiche applicabili ai microimprenditori individuali.
NFS-e nazionale
Un'altra modifica annunciata dal CGSN riguarda l'emissione della Nota Fiscale di Servizio elettronica (NFS-e) sul emettitore nazionale.
L'obbligatorietà per le aziende optanti per il Sistema Simplificato Nazionale è stata posticipata dal 1° settembre al 1° novembre 2026.
Il rinvio mira a dare più tempo ai comuni e alle aziende per effettuare adattamenti tecnologici e operativi.
Tra le misure raccomandate vi sono:
- testare l'emissione delle note;
- verificare l'integrazione con i sistemi di gestione;
- confermare la parametrizzazione dei dati fiscali;
- preparare le procedure interne prima dell'inizio dell'obbligatorietà.
La regolamentazione modifica anche il modo di presentazione delle informazioni fiscali e socioeconomiche.
La Dichiarazione di Informazioni Socioeconomiche e Fiscali (Defis) non sarà più presentata come una dichiarazione separata. Le informazioni saranno incorporate nel Programma Generatore del Documento di Acquisizione del Sistema Semplificato Nazionale - Dichiarativo (PGDAS-D), con consegna annuale da gennaio a marzo.
Il cambiamento fa parte dell'adattamento del Sistema Semplificato Nazionale al nuovo modello tributario.
Pianificazione
Con settembre che concentra decisioni rilevanti per l'anno prossimo, gli esperti raccomandano che le aziende e i contabili anticipino l'analisi tributaria.
La scelta tra mantenere IBS e CBS nel Sistema Semplificato o raccoglierli secondo il regime regolare può avere effetti diversi a seconda del settore, dei fornitori e del profilo dei clienti.
Per questo, prima di formalizzare l'opzione,la raccomandazione è che le micro e piccole imprese simulino entrambi gli scenari.Oltre a rivedere i sistemi, a emettere fatture e a pianificare il cassa per il 2027.