تتوفر للشركات التي ترغب في جمع ضريبة السلع والخدمات (IBS) والمساهمة على السلع والخدمات (CBS) وفقًا للنظام العادي حتى يوم الجمعة لتسجيل الخيار.من لن يختار سيستمر في جمع الضرائب وفقًا للنظام البسيط، الذي يفرض معدلًا متغيرًا حسب نوع وحجم النشاط التجاري، والذي يتم تقسيمه لاحقًا على عدة ضرائب.
أخبار ذات صلة:
- إصلاح الضرائب: 86% من الفواتير تشير إلى CBS.
- تأجلت من قبل مصلحة الضرائب البرازيلية الجداول الزمنية لتطبيق ضرائب الإصلاح الضريبي.
النظام الوطني البسيط هو نظام ضريبي مبسط للأفراد الذين يتقاضون ما لا يزيد عن 4.8 مليون ريال برازيلي في السنة. بسبب النظام الضريبي الجديد، قامت اللجنة الإدارية للنظام الوطني البسيط (CGSN) بتسريع اختيار النظام الضريبي.
يجب على الشركات التي ترغب في الانضمام إلى النظام في عام 2027 تقديم طلبها قبل 30 أكتوبر.حتى ذلك الحين، كان الخيار بالبسيط يتم إجراؤه في يناير من كل عام.
انتهت المهلة النهائية في 30 سبتمبر، ولكن بعد الحوار مع المجلس الفيدرالي للحساب والخدمات البرازيلي لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة (Sebrae)، مدد CGSNمدد المهلةلغاية 15 أكتوبر.
تم تنظيم الموعد الجديد من قبلقرار اللجنة الحكومية المشتركة للضرائب والجمارك (CGSN)تم تعديلها في نهاية شهر سبتمبر. تضمّنت القواعد النظام المبسط ضريبة السلع والخدمات (IBS) ومساهمة السلع والخدمات (CBS)، اللتين تم إنشاؤهما من خلال الإصلاح الضريبي على الاستهلاك.
لدى الشركات الصغيرة والمتوسطة مهلة من 3 نوفمبر إلى 20 ديسمبر للتخلي عن الخيارات.تنطبق المهلة على عكس الإدراج في النظام البسيط وإلغاء جمع ضريبة السلع والخدمات (IBS) ومساهمة السلع والخدمات (CBS) بدءًا من عام 2027.
ما هو الجديد؟
ينطبق القاعدة الجديدة على الشركات التي لم تكن بعد خاضعة للنظام البسيط الوطني وترغب في استخدام النظام بدءًا من يناير 2027.
المواعيد الجديدة هي:
- من 1 سبتمبر إلى 15 أكتوبر 2026: فترة لتقديم طلب الخيار للنظام البسيط الوطني لعام 2027؛
- من 1 سبتمبر إلى 30 أكتوبر 2026: اختيار النظام العادي لضريبة السلع والخدمات (CBS) وضريبة السلع والخدمات (IBS) للنصف الأول من عام 2027.
- 30 أكتوبر 2026: تسوية المتطلبات التي منعت الخيار لنظام الضرائب البسيط الوطني.
- من 3 نوفمبر إلى 20 ديسمبر 2026: مهلة للتخلي عن الخيارات.
تظل التواريخ التالية كما هي:
- 1 يناير 2027: بدء آثار الخيار.
- من 1 إلى 31 مارس 2027: فرصة جديدة لاختيار جمع ضرائب IBS وCBS بموجب النظام العادي، مع آثار في النصف الثاني من السنة.
تم إنشاء التعديل بسبب الانتقال إلى النظام الضريبي الجديد، وتهدف إلى توفير المزيد من القدرة على التنبؤ للشركات قبل بداية السنة التقويمية.
ضرائب IBS وCBS
يتضمن تغيير آخر طريقة جمع ضرائب IBS وCBS. يمكن للشركة أن تبقى في النظام الضريبي البسيط الوطني وخيار جمع ضرائب هذين الضرائب بموجب النظام العادي في نفس الوقت.
بالنسبة للنصف الأول من عام 2027، كان من المفترض اتخاذ الخيار في سبتمبر، مع سريان مفعوله من يناير إلى يونيو.
من لم يختار النظام المنتظم خلال هذه الفترة سيظل، في النصف الأول، مع ضريبة الاستهلاك المباشر (IBS) وضريبة خدمات الأعمال (CBS) ضمن نظام "Simples".
يمكن مراجعة القرار في مارس 2027، مع تطبيقه على النصف الثاني من العام.
قد يكون للخيار تأثير خاص على الشركات التي تبيع للشركات الأخرى، بسبب إمكانية توليد واستغلال الائتمانات الضريبية.
لذلك، يجب ألا يأخذ تقييم النظام في الاعتبار فقط المعدل الضريبي. كما تشمل العوامل الأخرى التي يتم أخذها في الاعتبار:
- ملف العملاء؛
- سلسلة الموردين؛
- إمكانية توليد واستغلال الائتمانات؛
- تشكيل الأسعار
- تأثير الضرائب الجديدة على التدفق المالي.
المنضمين
من انضم بالفعل إلى النظام الوطني البسيط، وفقًا للقواعد، لا يحتاج إلى طلب البقاء في النظام مرة أخرى.
مع ذلك،يُنصح بالتحقق من الوضع الضريبي للشركة في سبتمبر من هذا العاملتحديد أي تعليقات أو استبعادات محتملة لعام 2027.
الشركات التي تظل في النظام الوطني البسيط ولا ترغب في تحصيل ضريبة السلع والخدمات وضريبة المساهمة الاجتماعية بالطريقة العادية لا تحتاج إلى إجراء خيار جديد.
من يرغب في إزالة هذين الضريبين من نظام "Simples" يجب عليه توثيق اختياره ضمن المهلة المحددة.
الافتتاح
سيكون للشركات التي افتتحت بين 1 أكتوبر و31 ديسمبر 2026 قاعدة محددة.
في هذه الحالة، سيؤدي اختيار "Simples Nacional" عند تسجيل "CNPJ" إلى إنتاج آثار لكل من الفترة المتبقية من عام 2026 وللمساحة الكاملة لعام 2027.
يمكن أيضًا اتخاذ الخيار المتعلق بـ "IBS" و"CBS" بموجب النظام العادي عند افتتاح الشركة، مع آثار تبدأ من يناير 2027.
إذا لم يرغب صاحب العمل في البقاء في "Simples" في عام 2027، فيمكنه طلب الاستبعاد عن طريق الخيار حتى آخر يوم من عام 2026.
الانسحاب
خلق الخيار المسبق أيضًا إمكانية الانسحاب.
من قدم الطلب قبل 15 أكتوبر يمكنه إلغاء الطلب حتى 30 نوفمبر 2026.
لكن الإلغاء سيكون غير قابل للتراجع. وهذا يعني أنه بعد الانسحاب، لا يمكن للشركة تقديم خيار جديد ليصبح نافذًا في عام 2027.
يسمح التسجيل المسبق أيضًا بتحديد أي تعليقات محتملة قبل بداية العام. في حالة الرفض بسبب مشاكل يمكن تصحيحها، سيكون لدى الشركة مهلة لتصحيح الوضع.
قاعدة MEI
لا يغير التغيير جدول اختيار Simei، النظام المطبق على أصحاب العمل الأفراد الصغار (MEI).
بالنسبة لـ MEI، يظل اختيار Simei يتم في يناير من كل عام، حتى آخر يوم عمل في الشهر.
وبالتالي، لا ينبغي الخلط بين التسجيل المسبق في سبتمبر والقواعد المحددة المطبقة على أصحاب العمل الأفراد الصغار.
NFS-e الوطني
تشمل التغييرات الأخرى التي أعلن عنها المجلس الوطني للسياسة الضريبية إصدار فاتورة الخدمة الإلكترونية الوطنية.
تم تأجيل الإلزام للشركات التي تختار النظام البسيط الوطني من 1 سبتمبر إلى 1 نوفمبر 2026.
يهدف التأجيل إلى إعطاء المزيد من الوقت للبلديات والشركات لإجراء التعديلات التكنولوجية والتشغيلية.
من بين الإجراءات الموصى بها:
- اختبار إصدار الفواتير؛
- التحقق من التكامل مع أنظمة الإدارة؛
- التحقق من معايرة البيانات الضريبية؛
- إعداد الإجراءات الداخلية قبل بدء الإلزام.
التنظيم يغير أيضًا طريقة تقديم المعلومات الضريبية والاجتماعية والاقتصادية.
لن يتم تقديم إعلان المعلومات الاجتماعية والاقتصادية والضريبية (Defis) كإعلان منفصل. سيتم دمج المعلومات في برنامج مولد وثيقة تحصيل النظام الضريبي البسيط الوطني - الإعلاني (PGDAS-D)، مع التسليم السنوي من يناير إلى مارس.
التغيير جزء من تكييف النظام الضريبي البسيط الوطني مع النموذج الضريبي الجديد.
التخطيط
مع تركيز شهر سبتمبر على اتخاذ قرارات مهمة للعام القادم، يوصي الخبراء الشركات والمحاسبين بتقديم التحليل الضريبي مسبقًا.
الاختيار بين الاحتفاظ بنظام ضريبي بسيط وطني (IBS) أو نظام ضريبي قياسي (CBS) قد ينتج عنه آثار مختلفة اعتمادًا على القطاع، والموردين، وملف العملاء.
لذلك، قبل توثيق الخيار،يُنصح بأن تقوم الشركات الصغيرة والمتوسطة بمحاكاة السيناريوهين.بالإضافة إلى مراجعة الأنظمة، وإصدار الفواتير، وتخطيط الصندوق لعام 2027.