الشركات التي ترغب في دفع ضريبة السلع والخدمات (IBS) وضريبة السلع والخدمات (CBS) وفقًا للنظام العادي لديها حتى هذا الجمعة لتسجيل الخيار.
الأخبار ذات الصلة:
- يوافق مجلس الميزانية على حساب معدل ضريبة CBS بنسبة 11,3%.
- إصلاح ضريبي: 86% من الفواتير تظهر ضريبة CBS.
- تطلق الحكومة مبلغ 950 مليونًا لإقامة لجنة IBS.
وتنتهي أيضًا في الجمعة المقبلة المهلة للشركات لتسوية الأمور التي أعاقت انضمامها إلى نظام "سيمبليس ناسيونال".انتهت مهلة الاختيار للنظام في 15..
نظام "سيمبليس ناسيونال" هو نظام مبسط للضرائب للشركات التي تحقق إيرادات تصل إلى 4.8 مليونًا سنويًا. بسبب النظام الضريبي الجديد، فقدمت اللجنة الإدارية لنظام "سيمبليس ناسيونال" (CGSN) مهلة للاختيار، حيث كانت الاختيار في نظام "سيمبليس" يتم في شهر يناير من كل عام.
سينتهي الموعد النهائي في 30 سبتمبر، ولكن، بعد الحوار مع مجلس المحاسبة الفدرالي وخدمة الدعم الصغيرة والمتوسطة (SEBRAE)،مدد CGSN الموعد النهائي إلى 15 أكتوبر.
تم تنظيم الموعد الجديد من خلالقرار من CGSNتم إصدارها في نهاية سبتمبر. ضمت القواعد ضريبة السلع والخدمات (IBS) والضريبة على السلع والخدمات (CBS)، اللتين تم إنشاؤهما من خلال إصلاح الضرائب على الاستهلاك.
يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة من 3 نوفمبر إلى 20 ديسمبر للتراجع عن الخيارات. يسري هذا الإطار سواء للتراجع عن الإدراج في نظام "سيمبليس" أو لإلغاء دفع ضريبة القيمة المضافة وضرائب العمل من عام 2027.
ما الذي يتغير
ينطبق هذا الإطار الجديد على الشركات التي لم تكن بعد قد اختارت نظام "سيمبليس" الوطني وتريد استخدامه بدءًا من يناير 2027.
المواعيد الجديدة هي:
- 1 سبتمبر إلى 15 أكتوبر 2026: فترة طلب الخيار بموجب نظام "سيمپل ناسيونال" لعام 2027؛
- من 1 سبتمبر إلى 30 أكتوبر 2026: اختيار النظام العادي لـ "CBS" و "IBS" للفترة الأولى من عام 2027؛
- 30 أكتوبر 2026: تسوية أي تعقيدات قد أعاقت اختيار نظام "سيمپل ناسيونال"؛
- 3 نوفمبر إلى 20 ديسمبر 2026: الموعد النهائي للتخلي عن الخيارات.
تبقى التواريخ التالية:
- 1 يناير 2027:بدء سريان الخيار؛
- من 1 إلى 31 مارس 2027:فرصة جديدة لاختيار جمع الضرائب IBS و CBS عن طريق النظام العادي، مع تطبيقها في النصف الثاني من العام.
تم إنشاء هذا التغيير بسبب الانتقال إلى النظام الضريبي الجديد، ويهدف إلى إعطاء الشركات مزيدًا من القدرة على التنبؤ قبل بداية السنة التقويمية.
IBS و CBS
يتضمن تغييرًا آخر طريقة جمع الضرائب IBS و CBS. يمكن للشركة البقاء في نظام "سيمبليس ناسيونال" وفي الوقت نفسه اختيار دفع هذه الضرائب عن طريق النظام العادي.
يجب أن يكون الاختيار قد تم في سبتمبر لالفترة من يناير إلى يونيو.
أولئك الذين لم يختاروا النظام العادي خلال هذه الفترة سيظلون، في النصف الأول، مع IBS و CBS ضمن نظام "سيمبلس".
يمكن مراجعة القرار في مارس 2027، مع تطبيق التأثيرات في النصف الثاني.
يمكن أن يكون الاختيار له تأثير خاص على الشركات التي تبيع لشركات أخرى، بسبب إمكانية توليد واستغلال الائتمانات الضريبية.
لذلك، يجب ألا يأخذ تقييم النظام في الاعتبار فقط المعدل. بل تشمل التحليل أيضًا عوامل مثل:
- ملف تعريف العملاء؛
- سلسلة الموردين؛
- إمكانية توليد واستغلال الائتمان؛
- تحديد الأسعار؛
- تأثير الضرائب الجديدة على التدفق المالي.
الخيارات
بشكل عام، لا يحتاج الأشخاص الذين هم بالفعل في نظام "السهولة" إلى طلب البقاء في هذا النظام مرة أخرى.
ومع ذلك، يوصى بالتحقق من الوضع الضريبي للشركة في شهر سبتمبر من هذا العام، لتحديد أي ديون أو استبعادات لعام 2027.
الشركات التي تبقى في نظام "السهولة" والتي لا ترغب في دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الخدمات من خلال النظام العادي لن تحتاج إلى اختيار جديد.
أي شخص يرغب في إزالة هاتين الضريبتين من نظام "السهولة" يجب أن يبلغ عن اختياره خلال الفترة المحددة.
تأسيس الشركات
الشركات المفتوحة بين 1 أكتوبر و 31 ديسمبر 2026 سيكون لها قاعدة محددة.
في هذه الحالة، اختيار نظام "السهولة" عند تسجيل رقم تعريف الشركة سيكون له تأثير على الفترة المتبقية من عام 2026 وعلى عام 2027 بأكمله.
يمكن أيضًا اختيار نظام ضريبة القيمة المضافة (IBS) ونظام ضريبة السلع والخدمات (CBS) في إطار النظام العادي عند تأسيس الشركة، مع تطبيق هذه الخيارات اعتبارًا من يناير 2027.
إذا لم يرغب صاحب العمل في البقاء في نظام "السهولة" في عام 2027، فيمكنه طلب إلغاء الاشتراك حتى آخر يوم في عام 2026.
الانسحاب
كما أن التقديم المبكر خلق أيضًا إمكانية الانسحاب.
يمكن للراغبين في تقديم الطلب حتى 15 أكتوبر إلغاء الطلب حتى 30 نوفمبر 2026.
ومع ذلك، سيكون الإلغاء لا رجعة فيه. وهذا يعني أنه بعد الانسحاب، لن تتمكن الشركة من تقديم طلب جديد ليكون ساري المفعول في عام 2027.
كما يسمح التقديم المبكر بتحديد أي مشكلات محتملة قبل بدء العام. وفي حالة الرفض بسبب مشكلات يمكن إصلاحها، ستحصل الشركة على مهلة لتصحيح الوضع.
قاعدة ضريبة الشركات الصغيرة
التغيير لا يغير جدول الخيارات بالنسبة لـ Simei، وهو النظام المطبق على صاحب العمل الوحيد (MEI).
بالنسبة لـ MEI، لا تزال عملية اختيار Simei تتم في يناير من كل عام، حتى آخر يوم عمل في الشهر.
لذلك، لا ينبغي الخلط بين الموعد النهائي المُسبق لشهر سبتمبر مع القواعد المحددة المطبقة على أصحاب الأعمال الوحيدين.
NFS-e الوطنية
تتضمن التغييرات الأخرى المعلنة من قبل CGSN إصدار فاتورة الخدمة الإلكترونية (NFS-e) من قبل المُصدر الوطني.
تم تأجيل الالتزام للشركات التي تختار نظام "سيمبليس ناكشال" من 1 سبتمبر إلى 1 نوفمبر 2026.
يهدف التأجيل إلى منح البلديات والشركات مزيدًا من الوقت لإجراء التعديلات التكنولوجية والتشغيلية.
وتشمل الإجراءات الموصى بها:
- اختبار إصدار الفواتير.
- التحقق من التكامل مع أنظمة الإدارة؛
- التحقق من إعداد المعلمات الضريبية؛
- إعداد الإجراءات الداخلية قبل بدء الالتزام؛
كما تعدل اللائحة طريقة تقديم المعلومات الضريبية والاجتماعية والاقتصادية.
لن يتم تقديم إقرار المعلومات الاجتماعية والاقتصادية والضريبية (Defis) كإقرار منفصل. ستصبح المعلومات مدمجة في برنامج إنشاء مستند جمع الضرائب الخاص بالـ Simples Nacional - الإعلاني (PGDAS-D)، مع تقديم سنوي من يناير إلى مارس.
تعتبر هذه التغييرات جزءًا من التكيف الخاص بـ "النموذج البسيط" مع النموذج الضريبي الجديد.
التخطيط
مع شهر سبتمبر الذي يركز على القرارات الهامة للعام المقبل، توصي الخبراء بأن تقوم الشركات والمحاسبين بتحليل الضرائب مبكرًا.
يمكن أن يؤدي الاختيار بين الاحتفاظ بـ "IBS" و "CBS" في "النموذج البسيط" أو تحصيلها بموجب النظام العادي إلى تأثيرات مختلفة اعتمادًا على القطاع والموردين وملفات العملاء.
لذلك، قبل اتخاذ القرار رسميًا، يُنصح الشركات الصغيرة والمتوسطة بمحاكاة كلا السيناريوهين، بالإضافة إلى مراجعة الأنظمة وإصدار الفواتير والتخطيط للتدفقات النقدية لعام 2027.